മിക്ക പിഎസ്‌സി പരീക്ഷകളിലും നികുതി സംബന്ധിച്ച ചോദ്യങ്ങൾ പ്രത്യക്ഷപ്പെടും (2-4 ചോദ്യങ്ങൾ). ജിഎസ്ടി ഘടന, പ്രത്യക്ഷവും പരോക്ഷവുമായ നികുതികൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം, ഭരണഘടനാ വ്യവസ്ഥകൾ, പ്രധാന നികുതി പരിഷ്കരണ നാഴികക്കല്ലുകൾ എന്നിവയിൽ ശ്രദ്ധ കേന്ദ്രീകരിക്കുക.

നേരിട്ടുള്ള vs പരോക്ഷ നികുതികൾ

സവിശേഷത	നേരിട്ടുള്ള നികുതി	പരോക്ഷ നികുതി
നിർവ്വചനം	അത് ഈടാക്കുന്ന വ്യക്തി സർക്കാരിലേക്ക് നേരിട്ട് പണമടച്ചത്	ഒരാൾ സർക്കാരിന് പണം നൽകിയെങ്കിലും ഭാരം മറ്റൊരാളിലേക്ക് മാറ്റി
സംഭവവും ആഘാതവും	ഒരേ വ്യക്തിയിൽ	വ്യത്യസ്ത വ്യക്തികളിൽ
ഉദാഹരണങ്ങൾ	ആദായനികുതി, കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി, വെൽത്ത് ടാക്‌സ് (നിർത്തലാക്കി), മൂലധന നേട്ട നികുതി	ജിഎസ്ടി, കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി, (മുമ്പ്: എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി, സേവന നികുതി, വാറ്റ്)
പുരോഗമന / പിന്തിരിപ്പൻ	പൊതുവെ പുരോഗമനപരം (ഉയർന്ന വരുമാനം = ഉയർന്ന നിരക്ക്)	പൊതുവെ പിന്തിരിപ്പൻ (വരുമാനം പരിഗണിക്കാതെ ഒരേ നിരക്ക്)
ഭരിക്കുന്നത്	CBDT (സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സസ്)	CBIC (സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് പരോക്ഷ നികുതി ആൻഡ് കസ്റ്റംസ്)
ഒഴിഞ്ഞുമാറൽ	താരതമ്യേന എളുപ്പം	ഹാർഡർ (വിൽപ്പന കേന്ദ്രത്തിൽ ശേഖരിച്ചത്)

നികുതി സംബന്ധിച്ച ഭരണഘടനാ വ്യവസ്ഥകൾ

ലേഖനം	വ്യവസ്ഥ
ആർട്ടിക്കിൾ 265	നിയമപരമായ അധികാരമല്ലാതെ ഒരു നികുതിയും ഈടാക്കുകയോ പിരിക്കുകയോ ചെയ്യില്ല
ആർട്ടിക്കിൾ 246	നിയമനിർമ്മാണ അധികാരങ്ങളുടെ വിതരണം (യൂണിയൻ ലിസ്റ്റ്, സംസ്ഥാന പട്ടിക, കൺകറൻ്റ് ലിസ്റ്റ്)
ആർട്ടിക്കിൾ 268	യൂണിയൻ ചുമത്തിയതും എന്നാൽ സംസ്ഥാനങ്ങൾ പിരിച്ചെടുക്കുന്നതും സ്വായത്തമാക്കിയതുമായ തീരുവകൾ
ആർട്ടിക്കിൾ 269	യൂണിയൻ ചുമത്തിയതും പിരിച്ചെടുത്തതും എന്നാൽ സംസ്ഥാനങ്ങൾക്ക് നൽകിയിട്ടുള്ളതുമായ നികുതികൾ
ആർട്ടിക്കിൾ 270	യൂണിയനും സംസ്ഥാനങ്ങളും തമ്മിൽ ചുമത്തുകയും വിതരണം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്ന നികുതികൾ
ആർട്ടിക്കിൾ 279 എ	ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ (101-ാം ഭേദഗതിയിലൂടെ ചേർത്തത്)
7-ാം ഷെഡ്യൂൾ	ഏത് സർക്കാരിന് ഏത് നികുതി ചുമത്താമെന്ന് വ്യക്തമാക്കുന്ന പട്ടിക

ചരക്ക് സേവന നികുതി (ജിഎസ്ടി)

അടിസ്ഥാന വസ്തുതകൾ

സവിശേഷത	വിശദാംശങ്ങൾ
ലോഞ്ച് ചെയ്തു	1 ജൂലൈ 2017
ഭരണഘടനാ ഭേദഗതി	101-ാം ഭേദഗതി നിയമം, 2016
മാറ്റിസ്ഥാപിച്ചു	സെൻട്രൽ എക്സൈസ്, സേവന നികുതി, വാറ്റ്, സിഎസ്ടി, വിനോദ നികുതി, ആഡംബര നികുതി, ഒക്ട്രോയ്, കൂടാതെ മറ്റ് പല പരോക്ഷ നികുതികളും
മുദ്രാവാക്യം	”ഒരു രാജ്യം, ഒരു നികുതി”
ടൈപ്പ് ചെയ്യുക	ലക്ഷ്യസ്ഥാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ഉപഭോഗ നികുതി
GST ഉള്ള ആദ്യ രാജ്യം	ഫ്രാൻസ് (1954)
ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ	ആർട്ടിക്കിൾ 279എ; അധ്യക്ഷൻ കേന്ദ്ര ധനമന്ത്രി
GST നെറ്റ്‌വർക്ക് (GSTN)	ഐടി നട്ടെല്ല്; പോർട്ടൽ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു (www.gst.gov.in)

ജിഎസ്ടിയുടെ ഘടന

തരം	പൂർണ്ണ രൂപം	ലെവിഡ് ഓൺ	ശേഖരിച്ചത്
CGST	കേന്ദ്ര ജിഎസ്ടി	അന്തർ സംസ്ഥാന വിതരണം	കേന്ദ്ര സർക്കാർ
എസ്.ജി.എസ്.ടി	സംസ്ഥാന ജിഎസ്ടി	അന്തർ സംസ്ഥാന വിതരണം	സംസ്ഥാന സർക്കാർ
ഐജിഎസ്ടി	ഇൻ്റഗ്രേറ്റഡ് ജിഎസ്ടി	അന്തർ സംസ്ഥാന വിതരണം + ഇറക്കുമതി	കേന്ദ്ര സർക്കാർ (അപ്പോൾ പങ്കിട്ടു)
യു.ടി.ജി.എസ്.ടി	കേന്ദ്രഭരണ പ്രദേശം ജിഎസ്ടി	ഇൻട്രാ-യുടി സപ്ലൈ (നിയമനിർമ്മാണം ഇല്ലാത്ത യുടികൾ)	കേന്ദ്ര സർക്കാർ

ജിഎസ്ടി എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു - ഉദാഹരണം

അന്തർ സംസ്ഥാന വിൽപ്പന (കേരളത്തിനുള്ളിൽ):

• ഇനത്തിൻ്റെ വില: 1,000 രൂപ; ജിഎസ്ടി നിരക്ക്: 18%
• CGST = 9% = 90 രൂപ (കേന്ദ്രത്തിലേക്ക് പോകുന്നു)
• SGST = 9% = 90 രൂപ (കേരളത്തിലേക്ക് പോകുന്നു)
• ആകെ വില: 1,180 രൂപ

അന്തർ സംസ്ഥാന വിൽപ്പന (കേരളം മുതൽ തമിഴ്നാട്):

• ഇനത്തിൻ്റെ വില: 1,000 രൂപ; ജിഎസ്ടി നിരക്ക്: 18%
• IGST = 18% = 180 രൂപ (കേന്ദ്രം ശേഖരിച്ചത്, ഉപഭോഗ സംസ്ഥാനവുമായി പങ്കിടുന്നു)
• ആകെ വില: 1,180 രൂപ

ജിഎസ്ടി നികുതി സ്ലാബുകൾ

നിരക്ക്	ഇനങ്ങൾ (ഉദാഹരണങ്ങൾ)
0% (ഒഴിവാക്കൽ)	പുതിയ പഴങ്ങൾ, പച്ചക്കറികൾ, പാൽ, മുട്ട, റൊട്ടി, ഉപ്പ്, പുസ്തകങ്ങൾ, പത്രങ്ങൾ, വിദ്യാഭ്യാസ സേവനങ്ങൾ, ആരോഗ്യ സംരക്ഷണം
5%	പഞ്ചസാര, ചായ, കാപ്പി, ഭക്ഷ്യ എണ്ണകൾ, പാക്കേജുചെയ്ത ഭക്ഷണം, സാമ്പത്തിക വിമാന യാത്ര, ഗതാഗത സേവനങ്ങൾ
12%	വെണ്ണ, നെയ്യ്, പഴച്ചാറ്, മൊബൈൽ ഫോണുകൾ, സംസ്കരിച്ച ഭക്ഷണം, ബിസിനസ് ക്ലാസ് വിമാന യാത്ര
18%	മിക്ക ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും ഇവിടെയാണ് വരുന്നത് — സോപ്പ്, ടൂത്ത് പേസ്റ്റ്, മൂലധന വസ്തുക്കൾ, ഐടി സേവനങ്ങൾ, സാമ്പത്തിക സേവനങ്ങൾ, റസ്റ്റോറൻ്റ് സേവനങ്ങൾ (എസി)
28%	ആഡംബര വസ്തുക്കൾ - കാറുകൾ, സിമൻ്റ്, പാൻ മസാല, വായുസഞ്ചാരമുള്ള പാനീയങ്ങൾ, വെളുത്ത വസ്തുക്കൾ; + ചില ഇനങ്ങളുടെ നഷ്ടപരിഹാര സെസ്

ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ

സവിശേഷത	വിശദാംശങ്ങൾ
ഭരണഘടനാ അടിസ്ഥാനം	ആർട്ടിക്കിൾ 279A
ചെയർപേഴ്സൺ	കേന്ദ്ര ധനമന്ത്രി
അംഗങ്ങൾ	കേന്ദ്ര ധനകാര്യ സഹമന്ത്രി + എല്ലാ സംസ്ഥാനങ്ങളുടെയും/യുടികളുടെയും ധനമന്ത്രിമാർ
വോട്ടിംഗ്	കേന്ദ്രത്തിന് 1/3 വെയിറ്റേജ് ഉണ്ട്; സംസ്ഥാനങ്ങൾക്ക് മൊത്തത്തിൽ 2/3 വെയിറ്റേജ് ഉണ്ട്
കോറം	മൊത്തം അംഗങ്ങളുടെ 1/2
തീരുമാനം	വെയ്റ്റഡ് വോട്ടുകളുടെ 3/4 ഭൂരിപക്ഷം
ശുപാർശകൾ	GST നിരക്കുകൾ, ഇളവുകൾ, മാതൃകാ നിയമങ്ങൾ, പരിധി പരിധികൾ എന്നിവയിൽ

ആദായ നികുതി

പ്രധാന വസ്തുതകൾ

സവിശേഷത	വിശദാംശങ്ങൾ
നിയമപരമായ അടിസ്ഥാനം	ആദായ നികുതി നിയമം, 1961
ഭരിക്കുന്നത്	ധനമന്ത്രാലയത്തിന് കീഴിലുള്ള CBDT (സെൻട്രൽ ബോർഡ് ഓഫ് ഡയറക്ട് ടാക്‌സസ്)
സാമ്പത്തിക വർഷം	ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ മാർച്ച് 31 വരെ
മൂല്യനിർണയ വർഷം	സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനു ശേഷമുള്ള വർഷം (2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ വരുമാനം AY 2026-27-ൽ വിലയിരുത്തി)
പാൻ	സ്ഥിരമായ അക്കൗണ്ട് നമ്പർ — 10-അക്ക ആൽഫാന്യൂമെറിക് ഐഡൻ്റിഫയർ
ടി.ഡി.എസ്	സ്രോതസ്സിൽ നികുതി വെട്ടിക്കുറച്ചു - വരുമാന ഘട്ടത്തിൽ നികുതി പിരിച്ചെടുക്കുന്നു

ആദായ നികുതി സ്ലാബുകൾ - പുതിയ ഭരണം (FY 2025-26)

വരുമാന സ്ലാബ്	നികുതി നിരക്ക്
4,00,000 രൂപ വരെ	ഇല്ല
രൂപ 4,00,001 - 8,00,000	5%
രൂപ 8,00,001 - 12,00,000	10%
രൂപ 12,00,001 - 16,00,000	15%
രൂപ 16,00,001 - 20,00,000	20%
രൂപ 20,00,001 - 24,00,000	25%
24,00,000 രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ	30%

**സെക്ഷൻ 87A പ്രകാരം റിബേറ്റ്:**12,00,000 രൂപ വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് മുഴുവൻ നികുതി ഇളവ് (പുതിയ ഭരണം, 2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ 2025 ലെ യൂണിയൻ ബജറ്റിന് പ്രാബല്യത്തിൽ വരും).

**കുറിപ്പ്:**പഴയ ഭരണത്തെക്കുറിച്ച് പിഎസ്‌സി ഇനിയും ചോദിച്ചേക്കാം. പഴയ ഭരണകൂടത്തിന് 3 സ്ലാബുകളോടെ (5%, 20%, 30%) 2.5 ലക്ഷം രൂപയുടെ അടിസ്ഥാന ഇളവുണ്ട്, കൂടാതെ ചാപ്റ്റർ VI-A പ്രകാരം കിഴിവുകൾ അനുവദിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

വരുമാനത്തിൻ്റെ തരങ്ങൾ (5 തലകൾ)

തല	ഉദാഹരണങ്ങൾ
ശമ്പളത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം	അടിസ്ഥാന ശമ്പളം, ഡിഎ, എച്ച്ആർഎ, അലവൻസുകൾ
ഹൗസ് പ്രോപ്പർട്ടിയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം	വാടക ലഭിച്ചു, കണക്കാക്കിയ വാടക
ബിസിനസ്/പ്രൊഫഷനിൽ നിന്നുള്ള ലാഭവും നേട്ടങ്ങളും	ബിസിനസ് വരുമാനം, പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ്
മൂലധന നേട്ടം	സ്വത്ത്, ഓഹരികൾ, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ എന്നിവയുടെ വിൽപ്പന
മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം	പലിശ, ലാഭവിഹിതം, ലോട്ടറി വിജയങ്ങൾ

ഇന്ത്യയിലെ നികുതി പരിഷ്കാരങ്ങളുടെ ചരിത്രം

വർഷം	പരിഷ്കാരം
1860	ഇന്ത്യയിൽ ആദ്യമായി ആദായനികുതി അവതരിപ്പിച്ചത് ജെയിംസ് വിൽസൺ ആണ് (1857-ലെ കലാപത്തിന് ധനസഹായം നൽകാൻ)
1886	1886-ലെ ആദായ നികുതി നിയമം - ആദ്യത്തെ സമഗ്ര ആദായ നികുതി നിയമം
1961	നിലവിലുള്ള ആദായ നികുതി നിയമം നിലവിൽ വന്നു
1991	എൽപിജി പരിഷ്‌കാരങ്ങൾ - നികുതി നിരക്കുകൾ കുറച്ചു, പാലിക്കൽ വിപുലമാക്കി
1994	സേവന നികുതി അവതരിപ്പിച്ചു (തുടക്കത്തിൽ 3 സേവനങ്ങളിൽ മാത്രം)
2002	നികുതി പരിഷ്കാരങ്ങൾക്കുള്ള കേൽക്കർ ടാസ്ക് ഫോഴ്സ്
2004	സംസ്ഥാനങ്ങൾ അവതരിപ്പിച്ച വാറ്റ് (വിൽപന നികുതിക്ക് പകരമായി)
2003	FRBM നിയമം (ഫിസ്‌ക്കൽ റെസ്‌പോൺസിബിലിറ്റി ആൻഡ് ബഡ്ജറ്റ് മാനേജ്‌മെൻ്റ്) നടപ്പിലാക്കി — സാമ്പത്തിക അച്ചടക്കം
2016	ജിഎസ്ടിക്ക് വേണ്ടിയുള്ള 101-ാം ഭരണഘടനാ ഭേദഗതി
2017	GST ജൂലൈ 1 ന് ആരംഭിച്ചു
2020	പുതിയ ആദായ നികുതി വ്യവസ്ഥ അവതരിപ്പിച്ചു (ഓപ്ഷണൽ)
2023	പുതിയ ഭരണം ഡിഫോൾട്ടാക്കി; പഴയ ഭരണം ഓപ്ഷണൽ
2025	റിബേറ്റ് പരിധി 12 ലക്ഷം രൂപയായി ഉയർത്തി (ബജറ്റ് 2025)

മറ്റ് പ്രധാന നികുതികളും തീരുവകളും

നികുതി/ഡ്യൂട്ടി	വിശദാംശങ്ങൾ
കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി	കമ്പനി ലാഭത്തിന്മേലുള്ള നികുതി; നിലവിലെ നിരക്ക്: 22% (നിലവിലുള്ളത്) അല്ലെങ്കിൽ 15% (പുതിയ നിർമ്മാണം, വിഭാഗം 115BAB)
കസ്റ്റംസ് ഡ്യൂട്ടി	ഇറക്കുമതി/കയറ്റുമതിയുടെ നികുതി; കസ്റ്റംസ് ആക്ട്, 1962 പ്രകാരം ചുമത്തിയത്
സ്റ്റാമ്പ് ഡ്യൂട്ടി	നിയമപരമായ രേഖകളിൽ (സ്വത്ത് കൈമാറ്റം മുതലായവ); സംസ്ഥാന തലം
സെക്യൂരിറ്റീസ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്സ് (എസ്ടിടി)	സ്റ്റോക്ക് എക്സ്ചേഞ്ചുകളിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുമ്പോൾ/വിൽക്കുമ്പോൾ
ഡിവിഡൻ്റ് വിതരണ നികുതി	2020-21 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ നിർത്തലാക്കി (ഡിവിഡൻ്റുകൾ ഇപ്പോൾ സ്വീകർത്താവിൻ്റെ കൈകളിൽ നികുതി നൽകാവുന്നതാണ്)
സമ്പത്ത് നികുതി	2015-16 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ നിർത്തലാക്കി

ധനനയത്തിൻ്റെ പ്രധാന നിബന്ധനകൾ

കാലാവധി	അർത്ഥം
ധനക്കമ്മി	ആകെ ചെലവ് മൈനസ് മൊത്തം രസീതുകൾ (കടമെടുത്തത് ഒഴികെ)
റവന്യൂ കമ്മി	റവന്യൂ ചെലവ്, റവന്യൂ രസീതുകൾ
പ്രാഥമിക കമ്മി	ധനക്കമ്മി കുറഞ്ഞ പലിശ പേയ്മെൻ്റുകൾ
ബജറ്റ്	വാർഷിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവന (ആർട്ടിക്കിൾ 112)
ധനകാര്യ കമ്മീഷൻ	ആർട്ടിക്കിൾ 280; കേന്ദ്രവും സംസ്ഥാനങ്ങളും തമ്മിലുള്ള നികുതി വിതരണം ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു; നിലവിൽ 16-ാം എഫ്‌സി
FRBM നിയമം (2003)	ജിഡിപിയുടെ 3% ധനക്കമ്മി ലക്ഷ്യമിടുന്നു

ദ്രുത സ്മരണകൾ

അഞ്ച് വരുമാന തലങ്ങൾ: “SHoBuCaO”-എസ്അലറി,ഹോസ്വത്ത് ഉപയോഗിക്കുക,ബുപാപം/തൊഴിൽ,ഏകദേശംപിറ്റൽ നേട്ടങ്ങൾ,ഒഅവരുടെ ഉറവിടങ്ങൾ.

GST തരങ്ങൾ: “CSIUS”-സിജിഎസ്ടി,എസ്ജിഎസ്ടി,ഐജിഎസ്ടി,യുTGST (കൂടുതൽ നഷ്ടപരിഹാര സെസും അധിക പാളിയായി).

നികുതികൾക്ക് പകരം ജിഎസ്ടി: “സെൽവ്സ് കോ”-എസ്സേവന നികുതി,ഇഎക്സൈസ്,എൽആഡംബര നികുതി,വിAT,ഇവിനോദ നികുതി,എസ്ഊർജം,സിഎസ്.ടി.ഒctroi.